Los profesionales de PLETA AUDITORES CONSULTORES valorarán sus acciones y participaciones de acuerdo con la ley y verificarán si tienen derecho a incentivos.
La correcta valoración de acciones y participaciones es fundamental a la hora de presentar el Impuesto sobre el Patrimonio.
A continuación, se detallan los criterios que deben aplicarse en función del tipo de activo, conforme a la normativa vigente para el ejercicio 2025.
Si debe presentar el Impuesto sobre el Patrimonio correspondiente al ejercicio 2025 y dispone de acciones u otros valores negociados en mercados organizados —como bonos o deuda subordinada—, deberá declararlos teniendo en cuenta su cotización media durante el cuarto trimestre del año anterior.
Este criterio permite establecer un valor objetivo de mercado, evitando fluctuaciones puntuales y reflejando una media representativa del periodo.
En el caso de participaciones en entidades que no cotizan en bolsa, la forma de valoración dependerá de si la sociedad está obligada a auditoría:
Sociedades auditadas
Cuando la entidad esté sometida a auditoría, el valor a declarar será el valor contable derivado del último balance aprobado.
Sociedades no auditadas
Si la sociedad no está auditada, deberá tomarse como referencia el mayor de los siguientes valores:
Este sistema busca reflejar de forma más ajustada el valor real de la empresa en ausencia de una auditoría externa.
Existe la posibilidad de aplicar una exención en la tributación de estas participaciones. Para ello, es necesario que el contribuyente posea al menos un 5% del capital de forma individual, o un 20% conjuntamente con miembros de su grupo familiar, además de cumplir otros requisitos establecidos por la normativa.
En estos casos, las participaciones pueden quedar exentas, lo que supone una importante ventaja fiscal en la declaración del Impuesto sobre el Patrimonio.
Realizar una valoración adecuada de acciones y participaciones no solo garantiza el cumplimiento de la normativa, sino que también permite identificar posibles beneficios fiscales aplicables. Contar con asesoramiento especializado resulta clave para evitar errores y optimizar la carga tributaria.
Los profesionales de PLETA AUDITORES CONSULTORES valorarán sus acciones y participaciones de acuerdo con la ley y verificarán si tienen derecho a incentivos.
