Durante el mes de enero deben presentarse varias declaraciones informativas ante el Banco de España y ante el Ministerio de Industria, por los residentes en España, en relación con las transacciones económicas y los saldos de activos y pasivos financieros con el exterior, del ejercicio 2019.
La Circular 4/2012, de 25 de abril, del Banco de España establece la obligación periódica de informar, por todo residente en España, ante este organismo, de las transacciones económicas y saldos de activos y pasivos mantenidos con el exterior.
Están obligados a informar ante el Banco de España las personas físicas y las personas jurídicas (públicas o privadas) residentes en España, distintas de los proveedores de servicios de pago (entidades de crédito y entidades de pago) inscritos en los registros oficiales del Banco de España.
Los residentes mencionados informarán al Banco de España de las siguientes situaciones y movimientos:
En función del importe que alcancen las transacciones con no residentes y los saldos de activos y pasivos frente al exterior, las declaraciones deben presentarse en los siguientes plazos:
No obstante, cuando el importe no supere el millón de euros la declaración solo se enviará al Banco de España a requerimiento expreso de este, en un plazo máximo de dos meses a contar desde la fecha de solicitud.
La información deberá remitirse al Departamento de Estadística del Banco de España, utilizando para ello un formulario único por medios telemáticos (modelo ETE, Encuesta de Transacciones Exteriores).
De acuerdo con dicha normativa, las personas físicas, deberán presentar dicho formulario mediante el DNI electrónico o un certificado electrónico expedido por la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre (FNMT), obtenido de forma particular para cada persona física.
Las personas jurídicas, deberán tener un certificado electrónico emitido por la FNMT o para el de la CNMV o el emitido por el Banco de España.
Durante este mes de enero (hasta el 31 de enero), dentro de las obligaciones informativas ante el Ministerio de Industria, Comercio y Turismo, destacamos la declaración informativa de titulares de inversión española en el exterior en valores negociables (modelo D-6).
El modelo D-6 es una declaración anual del Registro de Inversiones de las inversiones españolas en el extranjero en empresas que cotizan en Bolsa de Valores o Mercado Organizado, es decir, cuando los valores se depositen en una entidad domiciliada en el extranjero o permanezcan bajo la custodia del titular de la inversión.
Esta declaración va referida a las inversiones habidas o tenidas a 31 de diciembre del año inmediato anterior, cualquiera que sea el porcentaje de participación que se posea o el importe de la inversión.
El modelo D-6 no sustituye a la declaración informativa Modelo 720 donde se declaran los bienes y servicios situados en el extranjero, sino que es complementario al mismo.